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养老保险基金如何管理

作者: 中文核心期刊2018-07-06阅读:文章来源:中文核心期刊咨询网

  养老保险是国家强制实施的老年人退休收入保障制度。自1995年以来,中国改革了传统的养老保险制度,从现收现付制到部分积累制,但新的养老保险制度并未如此有效,接下来小编简单介绍一篇优秀养老保险管理论文。

管理科学学报

  19世纪80年代早期,为了使不同人口结构的企业从负担畸轻畸重的困境下解放出来,也为了使企业养老负担社会化,中国进行了企业退休金制度的改革,主要是解决退休金制度的社会化和供款的多渠道问题。90年代以后,养老保险基金的支付问题成为整个养老保险体制的主要问题,国家对此进行了又一次改革,1993年,在党的十四届三中全会的《决定》中,首次提出了“社会统筹与个人账户相结合”的原则。1995年3月,国务院发布了《关于深化企业养老保险制度改革的通知》,进一步明确了建立新的老年经济保险制度的框架,主张实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度,并补充以企业保险、个人储蓄,形成多层次的养老保险制度,此时中国的养老保险体制正式进入转轨时期,养老保险基金的筹集也由过去的现收现付制改为“以收定支,略有结余,留有部分积累”的部分积累制。

  国际上养老保险基金筹集模式概括起来主要有三种:现收现付制、部分积累制、完全积累制。我国现在的经济处于不稳定时期,自然灾害频繁发生,并且中国的老龄人口急剧增加,中国在慢慢步入老龄化社会,需要加入养老保险队伍的人群越来越庞大。如果中国采用现收现付制,从企业和个人工资里收缴的养老保险费并足以发放老龄人群,出现收不抵支现象,对政府财务和企业经营造成巨大负担,影响经济的正常发展和改革开放的进一步深化。

  完全积累制在中国更是行不通。中国的企业和个人对于缴纳养老保险金的主观意识较差,一些企业由于效益不好更是会逃避这一社会责任,造成养老保险金的收缴率极低;在转轨时期有很大一部分退休员工没有自己个人养老保险基金账户,这部分人的养老保险金必定要由政府财务负担,增加社会负担。中国的经济实力与公众意识并没有达到实现完全积累制的条件。

  部分积累制是符合中国国情的,它既适用于统筹式的国营和大集体所有制单位从现收现付式转变为部分积累式,也适应于非全民所有制单位从完全积累式转变为部分积累式。部分积累制的统筹率可以长期保持不变,且易于被企业接受,由于积累金数量不多易于投资增值。

  2、从管理与投资运营角度分析养老保险体制的运行绩效

  养老保险是由国家立法强制建立的,为退休老人基本生活需要得到满足的收入保障制度,养老保险的有效运行影响着整个国家的经济发展与社会稳定,是社会保障体系中最重要的组成部分。我国自社会养老保险体制改革以来,虽然部分积累制确实显示了不少的优越性:如利于逐步建立覆盖社会的养老保险制度,利于职工个人的参与保险意识,利于政府福利制度的完善等等。但是在实际运用过程中却遇到很多问题,下面我就从养老保险基金的管理与投资运营方面来分析部分积累制的应用绩效。

  2、1 转制中“隐性债务”处理中出现的“空账运行”导致新体制的低绩效

  从我国“统账结合”的养老社会保险制度的运行来看,个人账户部分起到了吸引和鼓励职工个人缴纳养老保险费的作用,但是提高养老保险制度基金积累水平的作用并没有达到,这是因为养老保险计划中的个人账户处于“空账”的运行。1995年单一的社会统筹制度转向社会统筹和个人账户相结合的制度,这时不可避免地出现养老保险隐性债务问题,主要包括:一是新制度实施前已经离退休人员的养老金,他们没有个人账户的积累,所享受的养老保险金待遇便成为历史债务;二是新制度实施前的在职职工没有建立个人账户的数额及其增值额,这同样部分地成为历史债务。我们通常将养老保险制度中处于这两种境地的人称为“老人”“中人”。对于这两类人群的养老保险金待遇问题应该构成政府应承担的债务,它不具有法律的约束力,但是却是政府通过若干年兑现的一种社会政治义务。

  政府想要清偿这部分债务,必须有充足的资金做保障,这有两个办法解决,要么提高企业的养老保险缴费率,要么动用实行部分积累制后存入个人账户的养老基金。我国现期的企业养老保险缴费率是20%,这从世界范围来说已经是很高了,是再提高的话,企业缴费率过高,企业将加大成本,提高价格,失去竞争力,最终导致企业利润下降,投资下降,减少经济活动不利于经济发展。所以政府就只能动用个人账户里的养老基金,这样一来,个人账户实际就变成了“空账”,它只有记账的功能,而失去了积累资金的功能,在实际工作中自然进入“统账结合、混账管理、空账运行”的方式。混账管理运行带来的直接后果,一是统筹基金不断透支个人账户积累,致使职工退休后养老保障不足;二是职工成建制跨统筹区域转移时,“空账”移交引出调出地区与调入地区经办机构之间的利益矛盾,由此阻碍劳动力的正常流动。

  通过上述分析可以看出,部分积累制虽然有一定的优越性,但是转轨期由于隐性债务问题的存在,政府的管理不恰当合理,导致新的养老保险制度未达到应有的目的,产生低绩效现象。

  2、2 养老保险管理方式的不合理造成制度运行的低绩效

  养老保险管理方式的选择包括两层含义:一层含义是指政府与市场的关系处理方面,即政府应该在多大程度上介入养老保险;另一层含义是指各级政府在介入养老保险时如何明确各自的责任范围。

  我国原有的养老社会保险的组织管理的治理结构是一种以垂直分工为特征的组织管理体系。它是通过对政府及其职能部门权力层次进行设计,在组织的不同角色之间形成一种上下级关系。随着我国养老保险制度的不断改革进行职能部门的整合是组织创新的必然选择。这种整合的特点是,一方面强调政府在养老社会保险制度的不可或缺的职责,另一方面养老社会保险制度的业务职能被单独列出,由职能部门行使独立的管理职能。但是这种整合的效果却并没有多大的改善,虽然社会保险管理机构行政管理职能与基金收缴运营职能相分离,但在实际运行中社保机构既负责基金收缴营运又从事行政管理事务,尽管把主要精力投于保费的收取与发放事务上,但出于多种因素的制约,保费收缴效果低,行政管理效率低下。

  同时,有这种治理结构中体现出政府与职能部门间的委托—代理关系,出现一系列的问题:首先,政府职能机构的代理具有强制性,这导致职能管理机构规避错误、提高效率的激励能力,职能管理机构损坏个人利益的现象时有发生;政府职能机构的强制代理使公众的选择受到限制,削弱了公众行使监督的激励,加上缺乏监督与管理行为的随意性,导致整个组织管理的低效率。

  2、3 个人账户的保值增值能力不足导致新制度运行的低绩效

  在我国,养老保险实行了从现收现付制度走向部分积累制的转变,养老保险费采取“以收定支,略有结余”的原则筹集。1997年从对养老保险实行部分积累的改革以来,资金积累逐年增多,2002年末基本养老保险基金滚动结余已达1608亿元。

  现行的养老保险基金大部分都是存在商业银行里或者购买国库券以实现保值增值,虽然存入银行的利息率高于通货膨胀率,但是却明显低于货币工资的增长率,养老保险基金存入银行虽然不至于贬值,但是退休人员显然无法分享经济增长的成果,影响养老保险制度的高绩效实现,不利于社会安定团结。

  我国对养老保险基金的规定较为严格,2001年前的规定只允许养老基金存入银行或购买国债,2001年《全国社会保障基金投资管理暂行办法》将社保基金的投资范围增加了具有良好流动性的金融工具一项,在投资渠道方面,可包括国债、银行存款、股票、企业债券等。但是2001年以来陷入大熊市,社保基金入市因此搁浅,养老保险基金长期来仍仅投资于银行存款和国债。2004年,养老保险基金才真正意义上入市,但投资规模偏小,投资股票的选择也十分严格。

  总的来说,目前由于我国养老保险基金投资运用的途径有限,收益率偏低,这一方面使基金呈逐渐贬值的趋势,另一方面使得目标替代率无法实现,从而动摇我国社会养老保险制度。而且,我国2002年中央财政已经补贴317亿元,如果养老保险基金不能增值,中央财政将不堪重负。如不及时调整养老保险基金的投资组合,提高收益率,我国的养老保险在不久后将陷入“被迫提高缴费率—企业不堪重负,个人无力投保—养老保险制度崩溃”的危机之中,造成养老保险的低绩效运行。

  3、国外养老保险制度的借鉴

  3、1 英国养老保险基金管理模式

  英国的养老保险体制采取三柱体系,第一柱采用现收现付制向全体公民提供最基本的养老保险收益;第二柱是由企业提供职业养老保险计划以增加养老保险收益的水平,称为企业补充养老保险;第三柱是个人自愿养老保险计划,也就是个人商业养老保险。

  英国是欧洲最大的养老保险基金市场,养老保险基金资产总值于1998年高达9000亿元,全国共有12万个雇主养老保险计划,55%的雇员参加了职业养老保险计划。英国的养老保险计划有两种,一种是由雇主、国家或工会出资、由雇员缴纳给养老保险计划,这是事先集资建立起来的;另一种是用现行收入支付的,不是事先集资建立的的。

  英国的基金投资组合以1997年为例,现金3.06%,本国债券8.96%,本国股票56.01%,外因债券3.05%,外国股票23.01%,不动产5.91%,在本国和外国股票上的投资比例远高于其他国家,因为英国的金融市场比较成熟与发达,它的股票和债券市场都非常发达,基金的投资多元化,收益率高。英国这实行的是以现收现付为主的养老保险政策,这种制度实施时期过长造成了国家财政赤字,企业竞争力低下,国家资产投资增长缓慢,所以英国正在拟议养老保险改革计划,主要措施如:鼓励个人养老保险计划和人寿保险等方式的私人储蓄;新的养老保险计划以固定缴费型为主;政府以促进资本市场的发展为目的支持养老金计划。

  3、2 智利养老保险基金管理模式

  智利是一个发展中国家,原来实行的现收现付的养老保险制度,20世纪70年代后改革为以若干个私人管理的养老金管理模式为主的制度。整个国家的养老保险业务由政府授权一定数量的民营退休基金管理公司(AFP)进行经营管理,所有的AFP公司进入养老基金市场必须经过专门的监督机构AFP监督局的许可并接受它的管制和监督。

  在智利实行新体制的初期,由于资本市场还不发达,养老基金规模较小,养老基金投资被严格限制在政府发行的债券、定期储蓄、非常有限的证券和股票上,随着改革的深入,公众对新体制的认可程度不断提高,资本市场的深度和广度大大发展,投资人才大量涌现,投资风险也需要进一步分散,智利逐步削弱了严格管制规则,增加了新的投资资产种类,放宽了最低和最高投资限额。由此,智利养老保险基金投资的资产配置逐步趋向于多元化,以1995年为例,基金的40.2%投资于国家债券,32.5%投资于企业股份,24.3%投资于金融部门,2.6%用于投资基金,0.2%投放国外。

  智利政府部门并不直接参与养老基金的日常动作,但政府立法对养老基金投资的管理却是多层次的,它的职能由监管部门和社会机构共同来行使。智利养老保险基金运营的监管机构是由政府设立的养老基金管理总监署,旨在监控、协调各养老基金管理公司的经营管理。可以说,智利这个发展中国家的养老保险基金私人化对于我国的养老保险制度改革起到非常好的借鉴作用。

  以上只是单独把发达国家英国和发展中国家智利列出来分析他国的养老保险具体政策操作。总的来说,西方国家养老保险管理方式的共同点是:养老保险开支分别由中央和地方政府管理,而不是单纯由中央政府一个层次管理,在管理的负担和风险上具有一定的分散性。英国的社会福利和保障由健康与社会保障部负责,该部由六个重要机构组成;美国的社会福利事业总体上由政府主办,但具体项目是由各州、地方和基层机构管理;日本的养老保险管理有三层次,政府集中管政策的制定、实话和监督检查,专业机构负责管理日常具体业务工作,社会团体协助办理养老保险的有关事务工作。由于养老保险是各国社会保障制度的主体,这里分析一些国家的成功养老保险制度,希望能对中国的养老保险制度改革产生一些启示。

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