企业内部管理论文企业财务内部控制制度管理论文

　　一、企业财政内部节制现状

　　1.现行财政内部节制轨制曾经无法顺应企业成长，急需改良

　　因为多年的成长，江苏港城汽车运输曾经于2002年8月公司实施二次改制，改制后的集团跟从时代不竭迈进，原有的财政内部节制轨制曾经无法顺应企业的成长，企业财政内部节制轨制显得力有未逮，例如企业内部门设的审计人员和出纳人员仍由一人兼任，财政人员仍可独自一人打点收付款和审核报销营业，财政人员职责未分手、财政与审计本能机能未分手等等，这些现行的财政内部节制轨制的具有不顺应企业的后续成长，急需按照企业目前的现实环境进行改良完美。

　　2.对财政内部节制轨制的查抄和监视力度不敷

　　目前，因为江苏港城汽车运输集团的运营范畴已根基涵盖了公运输相关的所有行业，下设较多子公司，可是因为对于财政内部节制的查抄和监视不到位，这些部属公司在财政内部节制的施行上未能完全按照轨制落实，有走形式的形态，客观上贫乏施行的盲目性和积极性。这些现象的具有可能会给某些的人员操纵职务之便发生违法的行为，可能会给企业大成长带来庞大的隐患。

　　3.企业财会人员本质不高

　　财会人员是企业进行财政内部节制的焦点，分歧本质的财会人员所具有的职业和专业水准不不异，这就会影响企业财政内部消息的靠得住性、实在性。目前，财政人员全体营业本质条理不高，中高级职称人员数量相对偏少。其次，财会人员因为专业学问技术的缺乏，经验不足的具有，导致了其在工作中的判断失误，在进行财政消息的处置时，无法做到财政数据的客观反映，导致财政数据失真，使内部节制很难阐扬感化，晦气于决策部分作出科学决策。

　　二、成立完美企业财政内部节制轨制的

　　多年来，港城汽运集团一直秉承“办事人民，奉献社会”的旨，“一业为主，多业并举”的运营思，“连合、奉献、务实、抢先“的汽运，为我市的经济成长和城市文明作出了积极贡献，集团已持续数年被张家港市委、市评为文明单元。跟着企业的不竭成长和强大，集团勤奋摸索一套现代化的企业办理模式，2004年12月，集团成功通过了ISO9001国际质量办理系统认证，标记着港城汽运集团进入了一个全新的现代化企业办理范畴。面临新形势，新起点，针对以上具有的问题，港城汽运集团急需制定完美健全的企业财政内部节制轨制，以企业继续缔造灿烂佳绩。

　　1.成立健全企业财政内部节制的轨制

　　因为集团不竭成长的新环境和现行轨制具有的短处，集团该当安身变化了的新环境，连系集团成长的现实，处置好节制成本和节制效益的关系，处置好财会人员和审计人员的关系，对每个岗亭实行严密的职责划分，使工作人员及财会人员在工作的时候可以或许明白本人的职责，使相关权责部分某人员能彼此限制，使各部分工作有章可循，以财政内部节制轨制的无效施行。从而不竭在成长的新环境中调整响应的施行方案，不竭成立规章健全、运作有序、权责分明的企业财政内部节制轨制。

　　2.加强监视和办理，加大施行力度

　　企业财政内部节制轨制成立和健全当前，必然在企业内部落实施行，不然，就算再科学合理的财政内部节制轨制也会流于形式。加强企业财政内部节制轨制的监视办理力度，在日常工作中开展常规性查抄，查抄形式能够是重点查抄，也能够使全面查抄，或者是不按时抽查。在查抄对象上能够对某一重点财政人员进行查抄，也能够对财政部所有人员进行查抄，或是对部属子公司的财政人员进行抽查，这种多种形式的查抄监视能够财会人员及时对工作中的错误进行及时改正，财政消息的精确性，实在性，为决策层供给靠得住的财政消息，企业财政内部节制轨制的成功开展与施行。

　　3.提高财会人员的专业本质和职业程度

　　财会人员是企业实行财政内部节制的焦点工作人员，是会计工作的下层工作者，财会人员的本质间接关系到企业财政内部节制轨制的开展。企业能够实行对财会人员的技术再培训，培育其专业的工作水准。对财会人员进行职业培训，杜绝徇私舞弊和做假账环境的发生。

　　三、竣事语

　　总之，在市场所作日益激烈的现代社会，企业实行无效的财政内部节制轨制是企业立于不败之地的主要前提，有益于企业的久远成长，促使我国企业与国际市场接轨。

　　作者:张凤玉 单元:江苏港城汽车运输集团无限公司

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